GTU – co to jest i jakie kody powinien znać każdy sprzedawca online?

Prowadzenie sprzedaży online wiąże się z wieloma obowiązkami podatkowymi, wśród których szczególnie istotne miejsce zajmuje prawidłowe oznaczanie transakcji kodami GTU. System ten, wprowadzony stosunkowo niedawno, stanowi ważny element w procesie uszczelniania systemu podatkowego i zapobiegania nadużyciom. W artykule wyjaśniamy, czym dokładnie są kody GTU, jakie grupy towarów i usług obejmują oraz jak prawidłowo stosować je w codziennej praktyce biznesowej.

Spis treści:

1. Czym jest GTU i dlaczego zostało wprowadzone?
2. Lista kodów GTU – które są najważniejsze dla e-commerce?
3. Jak stosować kody GTU w praktyce?
4. Wyzwania związane z kodami GTU w e-commerce
5. Dlaczego kody GTU są ważne dla sprzedawców online?

Czym jest GTU i dlaczego zostało wprowadzone?

GTU, czyli Grupy Towarów i Usług, to system oznaczeń wprowadzony w Polsce w ramach pliku JPK_V7, obowiązujący od października 2020 roku. System ten powstał, aby urzędy skarbowe mogły efektywniej monitorować transakcje podatne na nadużycia podatkowe, takie jak sprzedaż towarów objętych podatkiem akcyzowym czy usługi o charakterze niematerialnym. Obowiązek stosowania kodów GTU dotyczy przedsiębiorców rozliczających VAT, w tym sprzedawców internetowych, którzy wystawiają faktury za towary lub usługi znajdujące się na liście kodów GTU.

Cel wprowadzenia kodów GTU

Wprowadzenie oznaczeń GTU miało przede wszystkim uszczelnić system podatkowy i zapewnić lepszą kontrolę nad transakcjami, które mogą być wykorzystywane do nadużyć podatkowych. Przykładowo, dostawa napojów alkoholowych, wyrobów tytoniowych czy metali szlachetnych często wiąże się z ryzykiem nieprawidłowości, dlatego właśnie te towary znalazły się na liście kodów GTU. Zastosowanie tych oznaczeń umożliwia urzędom skarbowym sprawniejszą analizę danych z plików JPK_V7 i wykrywanie potencjalnych niezgodności.

Dla sprzedawców online stosowanie kodów GTU oznacza dodatkowe obowiązki, ale jednocześnie stwarza możliwość uporządkowania procesów księgowych. Prawidłowe umieszczanie kodów GTU na fakturze pomaga uniknąć komplikacji podczas kontroli podatkowej i zapewnia zgodność z obowiązującymi przepisami.

Kto musi stosować kody GTU?

Obowiązek stosowania kodów GTU dotyczy przedsiębiorców wystawiających faktury za towary lub usługi wyszczególnione w rozporządzeniu Ministra Finansów. Warto podkreślić, że nie każda transakcja wymaga oznaczenia GTU – obowiązek ten obejmuje wyłącznie określone grupy towarów i usług, takie jak dostawa urządzeń elektronicznych, świadczenie usług transportowych czy przenoszenie uprawnień do emisji gazów cieplarnianych w systemie handlu uprawnieniami. Sprzedawcy prowadzący działalność online, oferujący zróżnicowany asortyment, powinni dokładnie przeanalizować swoją ofertę, aby określić, które produkty lub usługi wymagają odpowiedniego oznaczenia.

Lista kodów GTU – które są najważniejsze dla e-commerce?

Lista kodów GTU obejmuje 13 kategorii, oznaczonych od GTU_01 do GTU_13, z których każda odnosi się do konkretnych grup towarów i usług. Dla sprzedawców internetowych szczególnie istotne są kody dotyczące popularnych kategorii produktów w e-commerce. Przyjrzyjmy się kluczowym kodom GTU i ich zastosowaniu w sprzedaży online.

GTU_01 – Napoje alkoholowe

Kod GTU_01 obejmuje dostawę napojów alkoholowych, w tym piwa, wina czy napojów spirytusowych, podlegających podatkowi akcyzowemu. Sprzedawcy online oferujący alkohol muszą oznaczać takie transakcje na fakturach, wypełniając tym samym obowiązek zgłoszenia. W przypadku sprzedaży nieudokumentowanej fakturami, np. w ramach sprzedaży detalicznej, oznaczenie GTU_01 nie jest wymagane.

GTU_02 – Paliwa i oleje

Ten kod dotyczy dostawy paliw typu benzyny, nafty, olejów smarowych (z wyłączeniem smarów plastycznych) oraz innych produktów podlegających podatku akcyzowemu, takich jak paliwa do silników odrzutowych. W sprzedaży internetowej kod ten może mieć zastosowanie przy oferowaniu specjalistycznych olejów silnikowych lub produktów służących do kontrolowania jakości paliw.

GTU_06 – Urządzenia elektroniczne i części

Kod GTU_06 ma szczególne znaczenie dla sprzedawców online oferujących dostawę urządzeń elektronicznych, takich jak aparaty fotograficzne cyfrowe, pakiety oprogramowania systemów operacyjnych czy części samochodowych. W e-commerce, gdzie elektronika stanowi znaczącą część asortymentu, właściwe oznaczanie tych produktów jest niezbędne dla zapewnienia zgodności z przepisami.

Pozostałe kody GTU

Oprócz wymienionych kodów, sprzedawcy internetowi powinni zwrócić uwagę również na inne oznaczenia, takie jak:

• GTU_03 – dostawa olejów opałowych i odpadów, w tym surowców wtórnych
• GTU_04 – dostawa wyrobów tytoniowych, papierosów elektronicznych oraz wyrobów nowatorskich
• GTU_07 – pojazdy silnikowe objęte pozycjami CN, na przykład pojazdy pogotowia technicznego, oraz części do nich
• GTU_08 – dostawa metali szlachetnych oraz wyrobów jubilerskich, w tym pozostałe wyroby jubilerskie i rzeźbienia pochodzenia roślinnego
• GTU_09 – produkty lecznicze, środki spożywcze specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyroby medyczne
• GTU_12 – usługi o charakterze niematerialnym, takie jak doradztwo, usługi w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych czy w zakresie pozaszkolnych form edukacji

Kody GTU obejmują różnorodne kategorie produktów i usług, co wymaga od sprzedawców internetowych dokładnego zapoznania się z ich pełną listą. Precyzyjne stosowanie oznaczeń pomaga uniknąć pomyłek i usprawnia proces rozliczeń podatkowych.

Jak stosować kody GTU w praktyce?

Stosowanie kodów GTU w e-commerce wymaga od sprzedawców nie tylko znajomości listy kodów, ale również odpowiedniego dostosowania procesów księgowych. Poniżej przedstawiam, jak prawidłowo wdrożyć obowiązek stosowania kodów GTU i na jakie aspekty zwrócić szczególną uwagę.

Oznaczanie GTU na fakturze

Kody GTU muszą być umieszczone na fakturze w odpowiednim polu pliku JPK_V7. W przypadku sprzedaży towarów, takich jak wyroby tytoniowe, papierosy elektronicznych czy wyroby nowatorskie, sprzedawca powinien wskazać właściwy kod, np. GTU_04. Dla usług, takich jak świadczenie usług transportowych lub przewozu dziesięciu osób, odpowiednim oznaczeniem będzie GTU_12. Istotne jest, aby kod był zgodny z charakterem transakcji, ponieważ błędy mogą skutkować koniecznością korekty pliku JPK.

Wiele systemów księgowych automatycznie przypisuje kody GTU na podstawie opisu towaru lub usługi. Jednak w przypadku nietypowych produktów, takich jak wyroby pośrednie czy pozostałe konstrukcje pływające, sprzedawca powinien samodzielnie zweryfikować poprawność oznaczenia.

Integracja z systemami księgowymi

Dla sprzedawców internetowych kluczowe jest wykorzystanie oprogramowania wspierającego oznaczanie GTU. Nowoczesne systemy ERP i platformy e-commerce, wykorzystywane również w gospodarce magazynowej, często oferują funkcje automatycznego przypisywania kodów GTU. Integracja z takimi narzędziami pozwala zaoszczędzić czas i zminimalizować ryzyko błędów.

Szkolenie zespołu

Pracownicy odpowiedzialni za wystawianie faktur i zarządzanie sprzedażą powinni przejść odpowiednie szkolenie w zakresie stosowania kodów GTU. Szczególną uwagę należy zwrócić na produkty objęte obowiązkiem zgłoszenia, takie jak dostawa odpadów czy tworzyw sztucznych, które mogą zostać łatwo przeoczone. Regularne szkolenia i aktualizacja wiedzy pomagają utrzymać zgodność z aktualnymi przepisami.

Wyzwania związane z kodami GTU w e-commerce

Mimo że kody GTU mają ułatwiać rozliczenia podatkowe, ich stosowanie może wiązać się z pewnymi trudnościami, szczególnie dla sprzedawców internetowych operujących na szeroką skalę. Poniżej omawiam najczęstsze wyzwania i sposoby radzenia sobie z nimi.

Złożoność asortymentu

W e-commerce, gdzie asortyment może obejmować zarówno pojazdy silnikowe objęte pozycjami CN, jak i produkty lecznicze czy środki spożywcze specjalnego przeznaczenia żywieniowego, prawidłowe przypisanie kodów GTU bywa skomplikowane. Na przykład dostawa wyrobów medycznych wymaga kodu GTU_09, ale podobne produkty, które nie spełniają definicji wyrobów medycznych w rozumieniu przepisów, mogą nie podlegać oznaczeniu. W takich przypadkach warto skonsultować się z księgowym lub doradcą podatkowym.

Błędy w oznaczeniach

Nieprawidłowe oznaczenie GTU, np. pominięcie kodu dla dostawy napojów alkoholowych lub błędne zastosowanie kodu dla usług w zakresie pozaszkolnych form edukacji, może prowadzić do konieczności korekty pliku JPK_V7. Aby uniknąć takich sytuacji, warto regularnie weryfikować faktury i korzystać z narzędzi wspierających zgodność podatkową.

Brak jednolitych wytycznych

Choć lista kodów GTU jest jasno określona, niektóre towary lub usługi mogą budzić wątpliwości interpretacyjne. Sprzedawcy internetowi muszą dokładnie analizować oferowane produkty, aby mieć pewność, że stosują właściwe oznaczenia.

Dlaczego kody GTU są ważne dla sprzedawców online?

Obowiązek stosowania kodów GTU to nie tylko wymóg prawny, ale również sposób na zwiększenie przejrzystości w rozliczeniach podatkowych. Dla sprzedawców internetowych, którzy często obsługują tysiące transakcji miesięcznie, prawidłowe oznaczanie GTU ma realny wpływ na funkcjonowanie przedsiębiorstwa.

Zgodność z przepisami

Stosowanie kodów GTU pozwala uniknąć kar za niezgodności w plikach JPK_V7. Urzędy skarbowe coraz częściej wykorzystują dane z tych plików do analizy transakcji, szczególnie w przypadku towarów podatnych na nadużycia podatkowe, takich jak paliwa typu nafty czy metale szlachetne. Poprawne oznaczenia chronią przed ryzykiem kontroli i potencjalnymi sankcjami.

Lepsze zarządzanie księgowością

Integracja kodów GTU z systemami księgowymi ułatwia monitorowanie sprzedaży i przygotowanie raportów podatkowych. Sprzedawcy online, którzy sprzedają towary objęte obowiązkiem zgłoszenia, takie jak uprawnienia do emisji gazów cieplarnianych, mogą lepiej zarządzać swoimi obowiązkami podatkowymi.

Budowanie zaufania klientów

Klienci biznesowi, dokonujący zakupów w e-commerce, oczekują, że otrzymywane faktury będą zgodne z obowiązującymi przepisami. Prawidłowe umieszczanie oznaczenia GTU na fakturze buduje wizerunek profesjonalnego sprzedawcy, co ma szczególne znaczenie w relacjach B2B.

Podsumowanie

Kody GTU to nieodłączny element prowadzenia sprzedaży online w Polsce, który pozwala na zgodność z przepisami podatkowymi i lepszą kontrolę nad rozliczeniami. Od dostawy urządzeń elektronicznych po świadczenie usług transportowych – każdy sprzedawca online powinien znać listę kodów GTU i wiedzieć, jak je stosować. Choć wdrożenie oznaczeń może wymagać dodatkowego wysiłku, korzyści w postaci uniknięcia kar, lepszego zarządzania księgowością i budowania zaufania klientów są tego warte. Jeśli masz wątpliwości co do stosowania kodów GTU, skonsultuj się z księgowym lub zainwestuj w oprogramowanie wspierające rozliczenia podatkowe.